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Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA)
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) se aprobó en diciembre de 2017 y es reconocida como la reforma fiscal más grande de los Estados Unidos en más de 30 años. Los cambios resultantes de esta nueva reforma tributaria entraron en vigencia en el año fiscal de 2018.
¿Qué es QBI y ¿Empresas de servicios específicas?
- Una nueva deducción introducida por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 es la deducción por Ingresos Comerciales Calificados (QBI). Este es uno de los mayores cambios bajo esta nueva ley tributaria. Las entidades de transferencia, como los propietarios de sociedades, LLC, corporaciones S y empresas unipersonales tienen derecho a tomar una deducción equivalente al 20% del QBI obtenido del negocio.
- Algunas empresas están excluidas de QBI en función de lo que hacen. Estos se denominan "negocios de servicios específicos" e incluyen:
Contabilidad
Médico
Ley
Servicios financieros
Atletismo y artes escénicas, o
Cualquier comercio o negocio en el que el activo principal sea la reputación o la habilidad de uno o más de sus empleados.
Los propietarios de este tipo de empresas aún pueden reclamar la deducción completa de QBI si sus ingresos imponibles están por debajo del umbral inferior ($ 315,000 para contribuyentes conjuntos), pero no obtienen ninguna deducción completa si sus ingresos imponibles están por encima del umbral superior ($ 415,000 para contribuyentes conjuntos) , independientemente de los salarios pagados o de los activos que posea.
La deducción se elimina gradualmente si la renta imponible se encuentra entre los umbrales inferior y superior.
QBI no incluye:
Salarios o pagos garantizados ganados
Pérdida o ganancia de capital
Ingresos por inversiones (por ejemplo, intereses, dividendos, etc.)
Una vez que se determina y calcula el QBI, se puede deducir el 20% del QBI.
La deducción se elimina gradualmente si la renta imponible se encuentra entre los umbrales inferior y superior.
¿Soy elegible?
Si su ingreso imponible conjunto es inferior a $ 315,000, puede tomar la deducción completa de QBI.
Si su ingreso imponible conjunto es superior a $ 415,000, su deducción dependerá de los salarios pagados por su empresa o de los activos propiedad de la empresa.
Si su ingreso imponible está entre $ 315,000 y $ 415,000, la deducción es entre el monto total y el monto limitado basado en salarios y / o activos.
Gastos de comidas y entretenimiento
¿Qué califica un gasto como "gasto comercial"?
No modificado por la TCJA, un gasto solo es deducible como gasto comercial si es un gasto ordinario y necesario incurrido para llevar a cabo cualquier oficio o negocio.
Con respecto a las comidas, la ley es muy clara en que tenía que haber una discusión comercial legítima y que el contribuyente o un empleado del contribuyente tenía que estar presente en la comida. Los otros participantes en la comida pueden ser un cliente, un cliente, un consultor o un contacto comercial similar, actual o potencial. Si se cumplieron estos requisitos y se mantuvo la documentación adecuada, la comida era deducible del 50%. Ahora sabemos que podemos seguir tratando estas comidas como lo hemos hecho en el pasado, siempre que no sean "lujosas o extravagantes dadas las circunstancias".