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Ley de Empleos y ReducciĆ³n de Impuestos (TCJA)
La Ley de Empleos y ReducciĆ³n de Impuestos (TCJA) se aprobĆ³ en diciembre de 2017 y es reconocida como la reforma fiscal mĆ”s grande de los Estados Unidos en mĆ”s de 30 aƱos. Los cambios resultantes de esta nueva reforma tributaria entraron en vigencia en el aƱo fiscal de 2018.
ĀæQuĆ© es QBI y ĀæEmpresas de servicios especĆficas?
- Una nueva deducciĆ³n introducida por la Ley de Empleos y ReducciĆ³n de Impuestos de 2017 es la deducciĆ³n por Ingresos Comerciales Calificados (QBI). Este es uno de los mayores cambios bajo esta nueva ley tributaria. Las entidades de transferencia, como los propietarios de sociedades, LLC, corporaciones S y empresas unipersonales tienen derecho a tomar una deducciĆ³n equivalente al 20% del QBI obtenido del negocio.
- Algunas empresas estĆ”n excluidas de QBI en funciĆ³n de lo que hacen. Estos se denominan "negocios de servicios especĆficos" e incluyen:
Contabilidad
MĆ©dico
Ley
Servicios financieros
Atletismo y artes escƩnicas, o
Cualquier comercio o negocio en el que el activo principal sea la reputaciĆ³n o la habilidad de uno o mĆ”s de sus empleados.
Los propietarios de este tipo de empresas aĆŗn pueden reclamar la deducciĆ³n completa de QBI si sus ingresos imponibles estĆ”n por debajo del umbral inferior ($ 315,000 para contribuyentes conjuntos), pero no obtienen ninguna deducciĆ³n completa si sus ingresos imponibles estĆ”n por encima del umbral superior ($ 415,000 para contribuyentes conjuntos) , independientemente de los salarios pagados o de los activos que posea.
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La deducciĆ³n se elimina gradualmente si la renta imponible se encuentra entre los umbrales inferior y superior.
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QBI no incluye:
Salarios o pagos garantizados ganados
PĆ©rdida o ganancia de capital
Ingresos por inversiones (por ejemplo, intereses, dividendos, etc.)
Una vez que se determina y calcula el QBI, se puede deducir el 20% del QBI.
La deducciĆ³n se elimina gradualmente si la renta imponible se encuentra entre los umbrales inferior y superior.
ĀæSoy elegible?
Si su ingreso imponible conjunto es inferior a $ 315,000, puede tomar la deducciĆ³n completa de QBI.
Si su ingreso imponible conjunto es superior a $ 415,000, su deducciĆ³n dependerĆ” de los salarios pagados por su empresa o de los activos propiedad de la empresa.
Si su ingreso imponible estĆ” entre $ 315,000 y $ 415,000, la deducciĆ³n es entre el monto total y el monto limitado basado en salarios y / o activos.
Gastos de comidas y entretenimiento
ĀæQuĆ© califica un gasto como "gasto comercial"?
No modificado por la TCJA, un gasto solo es deducible como gasto comercial si es un gasto ordinario y necesario incurrido para llevar a cabo cualquier oficio o negocio.
Con respecto a las comidas, la ley es muy clara en que tenĆa que haber una discusiĆ³n comercial legĆtima y que el contribuyente o un empleado del contribuyente tenĆa que estar presente en la comida. Los otros participantes en la comida pueden ser un cliente, un cliente, un consultor o un contacto comercial similar, actual o potencial. Si se cumplieron estos requisitos y se mantuvo la documentaciĆ³n adecuada, la comida era deducible del 50%. Ahora sabemos que podemos seguir tratando estas comidas como lo hemos hecho en el pasado, siempre que no sean "lujosas o extravagantes dadas las circunstancias".